Налоговая система РФ

«При рассмотрении вопроса осуществления контроля за расходами граждан и доначисления налога на доходы физических лиц на основе произведенных ими расходов, превышающих задекларированные доходы, следует исходить из принципа добросовестности налогоплательщика, — отметила в документе Бондарчук. — То есть факт получения физическим лицом доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц, вменяемых по причине понесенных расходов, не соответствующих задекларированным ранее доходам, должен доказать сам налоговый орган. Лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке».

Как признает Светлана Бондарчук, позиция ведомства сменилась из-за негативной для налоговой службы судебной практики. Ранее в судах налоговикам удавалось отстоять доначисления физлицам, которые сделали крупные покупки, не соответствующие их легальным доходам. Так, к примеру, в 2014 году ФНС начислила подоходный налог белгородцу Олегу Андропову, который купил крупный земельный участок, но при этом 3 года не имел легальных доходов. Суд в этом деле встал на сторону налоговой службы.

В нынешнем же году ситуация поменялась. В качестве примера замруководителя ФНС приводит апелляционное определение Кировского областного суда, в котором указано, что факт приобретения имущества сам по себе, в отсутствие иных доказательств, не свидетельствует о получении физическим лицом дохода в размере стоимости этого имущества и об уклонении от уплаты налога на доходы физических лиц. Кроме того, аналогичная позиция была поддержана и Верховным судом.

«Для осуществления систематического контроля со стороны налоговых органов за полнотой отражения налогоплательщиками доходов с учетом произведенных ими расходов необходимо внесение соответствующих положений в Налоговый кодекс, — заключает Бондарчук. — Доначислить сумму налога на доходы физических лиц возможно, только если обнаружены незадекларированные налогоплательщиком доходы, а не расходы, установлен источник происхождения денежных средств, вид дохода и дата его получения налогоплательщиком».

В пресс-службе ФНС подтвердили наличие документа. Однако предупредили: хотя несоответствие доходов расходам больше не приведет к автоматическим доначислениям, это будет являться поводом более внимательно присмотреться к гражданину.

— В совокупности с наличием иной информации, полученной налоговым органом в рамках как мероприятий налогового контроля, — например, по результатам анализа выписок по счетам физического лица в банках или информации из внешних источников (в том числе от контролирующих и правоохранительных органов, органов государственной власти и местного самоуправления, а также иной информации, включая общедоступную), данные обстоятельства могут свидетельствовать о возможном сокрытии налогооблагаемого дохода. В этом случае налоговый орган может принять решение о назначении выездной налоговой проверки физического лица, — заявили в пресс-службе.

Эксперты отмечают справедливость такого подхода налоговой службы, но опасаются, что в дальнейшем право проверять расходы налоговикам всё же предоставят.

— Действительно, в 2014 году в разных регионах России была предпринята попытка введения налоговыми органами новой практики взыскания НДФЛ: обладая сведениями о расходах граждан на приобретение недвижимости или транспортных средств, инспекторы сочли возможным приравнять все эти расходы граждан к их доходам и облагать такие суммы налогом, — говорит партнер компании «Деловой фарватер» Роман Терехин. — При этом не учитывалось ни явное противоречие нормам ст. 108 Налогового кодекса о том, что граждане не должны доказывать свою невиновность, ни экономически обоснованные доводы граждан, накопивших необходимую сумму или вообще покупавших имущество в кредит. Сейчас же наконец ФНС признала, что проверять расходы граждан вне рамок выездной проверки нет никаких законных оснований.

— Пока в Налоговом кодексе четкой процедуры нет, у налогового органа вообще связаны руки в плане контроля за доходами физического лица, — соглашается старший партнер коллегии «Юков и партнеры» Ирина Адамова. — Однако не исключено, что вскоре такая норма может появиться.

Отныне дорогая покупка сама по себе не повод выставлять человеку счет из налоговой, даже если кому-то показалось, что на зарплату он этого купить не мог. Прежде чем сводить с человеком счеты, надо доказать, что потраченные деньги были заработаны нелегально и укрыты от налогов. Нет доказательств - нет пени. Именно на такую правовую позицию должны ориентироваться суды.

Дело в том, что в некоторых регионах стали приглашать граждан, купивших дорогие вещи на, скажем так, неявные доходы. Если человек не мог объяснить, откуда деньги, ему начисляли недоимки и пени, так как якобы он укрыл эти средства от налогов. Нижестоящие суды, как правило, принимали решение не в пользу человека: они взыскивали с него столько, сколько сказано. Под удар мог попасть кто угодно: пенсионер, мелкий предприниматель, служащий невысокого ранга. Любой человек с маленькой зарплатой, умудрившийся как-то выкроить из своих накоплений и купить нечто стоящее, попадал на прицел.

Определение Судебной коллегии по административным делам Верховного суда России, которое можно прочитать ниже, должно изменить практику. Прецедента добился Виктор Доманов - житель села Русская Халань Белгородской области. Он инвалид третьей группы, живет постоянно на селе, имеет приусадебный участок, пасеку. Именно в его пользу вынесено определение Судебной коллегии по административным делам Верховного суда. Конечно, судебный акт касается только конкретного дела. Но правовая позиция, выраженную в данном определении, должна стать примером для всех, кому придется заниматься такими вопросами. Просто потому, что и в других подобных делах Верховный суд решит точно так же. Поэтому нижестоящим инстанциям лучше сразу рассудить правильно.

Суть дела же такова: в марте 2013 года Виктор Доманов купил японский пикап за 1 миллион 315 тысяч рублей. После этого к нему появились вопросы: откуда деньги? Как заработал, почему не задекларировал доходы?

- Да, я действительно не работаю, - пояснил он. - Но у меня есть приусадебный земельный участок, на котором я выращиваю овощи и фрукты, содержу 10 пчелосемей. Есть живность: свиньи, козы, кролики. Разумеется, часть этой сельхозпродукции идет на нужды семьи, часть продается.

Согласно Налоговому кодексу, кстати, доходы с приусадебного участка налогами не облагаются. Так что деньги у пенсионера были законные и трудовые. К тому же он добавил свои накопления, часть выручил от продажи другого автомобиля, часть взял у родственников.

Однако ему все равно выставили счет: около 150 тысяч рублей. Эти деньги взыскали с него через суд. В итоге у инвалида описали автомобиль, грозились продать в счет долга. Также у человека стали вычитать по три тысячи рублей из пенсии по инвалидности в счет долга. Сама пенсия около семи тысяч. Так что на руки оставалось около четырех.

- Как и во многих аналогичных случаях, представители службы обосновывали взыскание, как они полагали, недоимки по налогу тем, что несоразмерность понесенных налогоплательщиком расходов его доходам свидетельствует о том, что налогоплательщик сокрыл свой доход и потому его расходы следует рассматривать как его доход в натуральной форме, - пояснил "РГ" юрист, участвовавший в рассмотрении дела, Вячеслав Голенев.

Проще говоря, раз покупка как будто не по карману, значит, деньги обязательно незаконные. Объяснения, мол, копил всю жизнь, да еще у родни занял, не принимались. А между тем довод "что-то не верится" не является основанием для взыскания с человека недоимок. Необходимо разобраться, какие именно доходы были незаконными, и доказать это. Именно это и объяснил Верховный суд в своем определении.

- Правовая позиция Верховного суда такова: сам по себе факт несения расходов на автомобиль не подтверждает получения дохода в том же самом размере, - говорит Вячеслав Голенев.

Кстати, представители Федеральной налоговой службы во время рассмотрения дела в Верховном суде заняли конструктивную позицию. Их доводы разумны: факт дорогой покупки при неясных средствах, конечно, может вызывать подозрения. Но в этом случае надо проводить проверку в рамках, предусмотренных законом. Они согласились, что в данном случае на месте была нарушена процедура. В итоге на практике нередко получалось - и в этом деле, и в массе других подобных - что налоги начислялись просто за сам факт дорогой покупки.

В определении большой блок разъяснений Судебной коллегии посвящен обязательности соблюдения процедур налогового контроля, указываются требования к таким процедурам, как должна проводиться проверка.

Кстати, в ходе заседания суда представители налоговой сообщили, что с этого года подобные иски должны согласовываться с правовым управлением ФНС, и с весны ни одного разрешения не было дано. Так что мы теперь можем тратить свои честные деньги и не бояться. Однако в нижестоящих судах сейчас рассматривается немало подобных дел, по которым разбирательство началось еще до того времени. Конечно, нельзя предсказывать их исход, но можно надеяться, что все закончится хорошо для человека.

До 2010 г. сбором единого социального налога занималась ФНС (совместно с ПФР), но после его замены на страховые взносы эти полномочия перешли к ПФР (также собирает взносы на медицинское страхование) и ФСС. Два федеральных чиновника уверяют, что в настоящий момент возвращение ЕСН не стоит в повестке дня.

Путин еще в 2013 г. в бюджетном послании поручил правительству решить, стоит ли передавать ФНС администрирование страховых платежей во внебюджетные фонды. Но правительство решило ничего не менять. В октябре председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров направил письмо в правительство с предложением вернуться к этой теме и поставить в ней точку. По мнению депутата, передача администрирования взносов ФНС сократит число контрольных мероприятий в 3 раза и поможет решить проблему роста задолженности по уплате страховых взносов. Макаров также напоминает, что бюджет ПФР в значительной части формируется за счет трансфертов из федерального бюджета и, следовательно, в пенсионной системе в полной мере не действуют страховые принципы.

ПФР проводит огромное число проверок с очень небольшими доначислениями, задолженность растет, говорит федеральный чиновник, по НДФЛ же она снизилась за пять лет на 3 млрд до 83 млрд руб. Недоимка составляет 1,2–1,3% от начисленных сборов, в 2010 г. была 2,5%, спорит представитель ПФР Марита Нагога.

Минфин по-прежнему поддерживает передачу администрирования страховых взносов ФНС, говорит его представитель. ФНС «проведет соответствующую работу», если правительство примет решение о передаче, отмечает представитель службы, ФНС уже активно обменивается информацией с внебюджетными фондами.

Против передачи социальный блок правительства. По словам чиновника в аппарате правительства, на администрирование страховых взносов тратится около 16 млрд руб. Он считает, что передача функций увеличит эти издержки на 4–5 млрд руб. из-за более высоких зарплат у налоговиков. Ранее при передаче взносов ПФР получил и дополнительный штат в 10 000 человек, напомнила Нагога. Но штат можно оптимизировать, уверен федеральный чиновник, к тому же вырастет собираемость.

РСПП против передачи полномочий. В отзыве на инициативу Макарова (имеется в распоряжении «Ведомостей») бизнес ожидает не сокращения, а роста количества отчетности и контрольных мероприятий: налоговики будут проверять правильность уплаты сборов, а фонды – исчисление пособий и льгот, например. РСПП был бы готов поддержать передачу администрирования ФНС, если бы служба взяла на себя и другие функции, которые выполняют ПФР и ФСС. Непонятно, как может вырасти административная нагрузка, удивляется сотрудник налоговых органов: вместо трех проверяющих органов будет один. База по НДФЛ и взносам совпадает за редкими исключениями, отмечает он. Федеральный чиновник уверен, что проблем не возникнет: налоговики могут привлекать сотрудников фондов для расчета пособий.

Возврат функций администрирования в ФНС может повысить собираемость за счет качества налогового администрирования, считает Александра Суслина из Экономической экспертной группы. ФНС будет администрировать взносы значительно эффективнее, «их технологии в другом веке в отличие от ПФР», но, учитывая кризис в экономике, нужно «и эту реформу просчитать», предлагает партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин. По мнению политолога Константина Калачева, решение о передаче взносов может говорить о снижении аппаратного веса вице-премьера Ольги Голодец.

"По состоянию на 2 декабря в федеральный дорожный фонд было направлено 795 миллионов рублей. При этом пользователями системы оформлено уже 988 тысяч маршрутных карт", — сообщает министерство.

Система "Платон" по взиманию платы за проезд с большегрузов охватывает более 50 тысяч километров федеральных трасс и около 2 миллионов транспортных средств. Плата для грузовиков общей массой больше 12 тонн составляет 1,53 рубля за каждый километр пути по федеральным трассам. Планируется, что с 1 марта 2016 года плата составит 3,06 рубля за километр. Деньги пойдут в дорожный фонд в виде компенсации за разрушение трасс тяжелыми автомобилями. Внедрение системы натолкнулось на протесты дальнобойщиков и сопровождалось жалобами на технические накладки.

В сообщении отмечается, что налаживание круглосуточной бесперебойной работы сайта и личного кабинета системы "Платон" все еще требует дополнительных мер со стороны концедента и концессионера. По данным перевозчиков, есть единичные случаи перебоев, которые могут привести к убыткам из-за невозможности своевременной подготовки подвижного состава к выходу на маршрут.

Вопросы, связанные с функционированием системы "Платон", обсуждались на совещании первого замминистра транспорта РФ Евгения Дитриха и главы Росавтодора Романа Старовойта с грузоперевозчиками и ритейлерами в рамках заседания профильной межведомственной рабочей группы.

Как указывается в документах (есть у «Известий»), они разработаны в соответствии с поручениями первого заместителя председателя правительства РФ Игоря Шувалова.

«Предлагаемое регулирование обусловлено изменением роли ставки рефинансирования в системе инструментов Банка России и введением с 13 сентября 2013 года в качестве основного индикатора направленности денежно-кредитной политики ключевой ставки, понятие которой ранее в законодательстве Российской Федерации не использовалось», — отмечается в документах.

Проект финансового ведомства предполагает поправки в обе части Налогового кодекса. В первую очередь изменения коснутся граждан и компаний, которые вовремя не заплатили налоги. В настоящее время пени за неуплату налогов рассчитываются исходя из ставки рефинансирования (8,25% годовых), соответственно, в случае принятия проектов санкция увеличится на треть — до 11% годовых.

Согласно статистике Федеральной налоговой службы (ФНС) России на 1 ноября 2015 года, налоговая задолженность в сравнении с аналогичным периодом прошлого года выросла на 15,6%, до 894,6 млрд рублей. Ранее Госдума приняла ряд поправок в Жилищный кодекс, согласно которым с 1 января 2016 года увеличиваются пени за просрочку оплаты услуг ЖКХ. И хотя пени за «коммуналку» по-прежнему будут рассчитываться в зависимости от ставки рефинансирования, их размер повышается с 1/300 ставки в день (более 8% годовых) до 1/170 (около 20% годовых).

Также подготовлен проект постановления правительства, устанавливающий, что во всех правительственных документах, где упоминается ставка рефинансирования, с 1 января 2016 года применяется ключевая ставка Банка России, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Всего принято несколько десятков постановлений правительства, в которых так или иначе фигурирует ставка рефинансирования. В основном это правила представления субсидий на компенсацию процентов по выданным кредитам. Это авиационная промышленность, оборонно-промышленный комплекс, сельское хозяйство и другие отрасли. Сейчас в соответствии с госпрограммами государство компенсирует им от 2/3 до 100% ставки рефинансирования по взятым в коммерческих банках кредитам. Согласно проекту федерального бюджета на следующий год, субсидии на возмещение части процентной ставки по кредитам, например, предприятиям растениеводства составляют 7,5 млрд рублей, на развитие животноводства — 29,8 млрд рублей.

В пояснительной записке признается, что, хотя эффект от замены ставок не просчитан, негативных социальных последствий это не вызовет.

«Принятие проекта постановления может отразиться на доходах и расходах федерального бюджета, в связи с тем что размер ключевой ставки отличается от размера ставки рефинансирования, — отмечается в документе. — Принятие проекта постановления не несет отрицательных социально-экономических последствий».

В пресс службе Минфина не ответили на запрос «Известий».

Эксперты считают замену ставки закономерной, однако предупреждают о рисках.

— Так как ключевая ставка ЦБ высокая, возможны ситуации, когда ставка по уже выданным кредитам будет значительно ниже, — говорит председатель комитета Госдумы по экономической политике Анатолий Аксаков. — А это с точки зрения ФНС будет считаться доходом, с которого необходимо платить подоходный налог. Конечно, в целом это правильно — привязываться к ключевой ставке, но в подобных вопросах было бы логично убрать зависимость от таких показателей.

— Необходимо предусмотреть в бюджете увеличение сумм субсидий, — отмечает аналитик экспертного центра Taxadmin.ru Максим Ратников. — Ведь получится, что из-за увеличения сумм субсидий их получит меньшее количество компаний.

Сорвали сезон

С середины ноября у ретейлеров и транспортных компаний традиционно начинается высокий сезон. Несмотря на кризис, ежегодно возрастают объемы перевозок, связано это прежде всего с подготовкой к новогодним праздникам. Введение платы за проезд для большегрузов непосредственно в этот период крайне негативно отразилось на транспортных компаниях, ретейлерах и производителях, вызвало волну недовольства. По факту разъяснительная работа началась одновременно со стартом системы, резали по живому.

Первые три дня работы «Платона» спровоцировали транспортный коллапс, причиной которого стали существенные сбои в системе. Разберем подробнее. Во-первых, сайт «Платон» не всегда находился в рабочем состоянии, соответственно, доступ к системе в такие моменты был ограничен. Также система навязывает определенное построение маршрута: включает только федеральные трассы, игнорируя возможность использования других видов дорог. Во-вторых, существует серьезная проблема отчетности. Трек маршрута, который регистрирует «Платон», и данные объективных средств мониторинга (таких как GPS и ГЛОНАСС) не совпадают. Зафиксированы случаи, когда «Платон» увеличивал пройденный путь фуры с 700 км до 1200 км. Поэтому происходит некорректное списание денежных средств.

Третьей проблемой остается недоступность бортовых устройств. По данным ГИБДД, в России зарегистрировано более 1,8 млн большегрузов, и только 10% из них оснащены сейчас специальными устройствами. Причем техническое состояние самих приборов вызывает множество вопросов: отмечены случаи выхода из строя или неверного информирования водителя о статусе маршрута, при этом от службы технической поддержки невозможно получить конкретные инструкции о порядке действий в данной ситуации. Очевидно, технические неполадки будут когда-нибудь устранены, но платить нужно уже сейчас.

Ошибка на миллион

Система работает плохо, а штрафы были установлены астрономические. За первое нарушение юридическим лицам придется заплатить 450 тыс. руб. за повторное — уже 1 млн. Для частных предпринимателей суммы установлены на отметках 45 тыс. руб. и 100 тыс. соответственно. Данные штрафы являются непосильными для всех участников рынка перевозок. Поправки, которые призваны снизить суммы, находятся на рассмотрении Госдумы и пока не имеют юридической силы.

Можно констатировать, что система работает нестабильно и негативно влияет на рынок перевозок. От 20% до 30% большегрузных транспортных средств у наших партнеров-перевозчиков не выходят в рейсы. Ведь оплата даже одного штрафа может поставить небольшую транспортную компанию на грань банкротства. На логистическом рынке искусственно создан дефицит транспорта, что приводит к спекуляции недобросовестными участниками. От этого страдают прежде всего ретейлеры.

Доля отправок большегрузными автомобилями в сегменте ретейла в среднем составляет 65–70% и может достигать 85% по некоторым направлениям. На маршрутах, дальность которых превышает 400 км, совершенно нецелесообразно использование мелко- и среднетоннажной техники: издержки на перевозку одной единицы продукции в таком случае увеличиваются в разы. Говорить о железнодорожных доставках как об альтернативе очень сложно, так как сроки и стоимость таких транспортировок выше автомобильных.

Цена вопроса

Введение налога в размере 1,53 руб./км увеличивает стоимость перевозки, по нашим расчетам, на 4–6%. Если рассматривать зарубежный опыт, то можно заметить, что в европейских странах цена доставки выше, нежели в России, а сама плата за проезд — ниже (например, в Польше размер платы с грузовиков в переводе по нынешнему курсу составляет 1,2–1,8 руб. за 1 км). Средняя себестоимость проезда километра в Европе составляет 1–1,2 евро, в России по нынешнему курсу — 50 евроцентов (30–40 руб.).

Сейчас из-за искусственно созданного дефицита транспорта цены на доставку готовой продукции уже выросли в среднем на 10–20%, а по некоторым направлениям увеличение составляет 80–120%. Все зависит от потребностей конкретного заказчика: у каждой компании своя карта повышения цен. Но, разумеется, в первую очередь страдают товары повседневного спроса.

Процент логистических издержек в составе себестоимости продукции у каждой компании разный. Доля транспортной составляющей в структуре этих затрат значительна, зависит прежде всего от схемы производства и реализации товара. Платить придется на каждом этапе. Например, для производства молока необходимо осуществить доставку кормов для животных, затем собранный продукт доставить на перерабатывающий завод, возможно потребуется поставка технического оборудования и комплектующих, затем транспортировать готовую продукцию до распределительного центра или склада и т.д.

Также нужно учитывать, что издержки, связанные с несвоевременной поставкой компонентов для производства, могут многократно увеличивать себестоимость товара. Чтобы правильно оценить влияние нового дорожного налога необходимо рассматривать весь процесс в комплексе. Например, Национальный союз производителей молока прогнозирует увеличение стоимости молока на полке магазина минимум на 3–3,5 руб. за литр. Эксперты оценивают рост отпускной стоимости сахара в 2,5%, а хлебобулочных изделий — в 2,3% на 1 кг продукта.

Европейский опыт

Чтобы нормализовать ситуацию на рынке, нужно в первую очередь устранить все неполадки в системе. На время устранения сбоев необходимо ввести мораторий на штрафы и на саму оплату проезда, а также перевести всех перевозчиков, использующих бортовые устройства, на постоплату.

Россия не является первопроходцем в создании системы взимания платы с большегрузов. Если рассматривать европейский опыт, то можно выделить два вида сборов: например, во Франции многие государственные дороги являются платными для всех видов транспорта. В Германии же, которая является лидером в области создания систем, подобных «Платону», дороги бесплатные, а сборы дифференцированы. Там с 1 января 2005 года со всех большегрузов (общим весом от 12 т) в обязательном порядке взимается плата за пользование федеральной сетью автомагистралей. Но на отлаживание работы системы стране потребовалось пять лет, как рассказывают наши европейские коллеги. Три года проводились рабочие тесты, во время которых плата не взималась, а в течение последующих двух лет происходило постепенное внедрение. За эти два года из-за технических проблем немецкое правительство приостанавливало работу всей системы. Такая же ситуация наблюдалась и в Польше, где запуск был перенесен на несколько месяцев из-за технических сбоев.

В России же «Платон» начал сразу работать в боевом режиме. Заплатят в итоге за это потребители.

Налоговики настаивали в судах, что у таких схем нет никакого экономического смысла, кроме уклонения от уплаты налогов. Но большинство дел налоговые органы проигрывали, говорит человек, близкий к ФНС. Теперь практика изменится в пользу налоговиков – прецедент создан Верховным судом по спору инспекции ФНС по Волгоградской области и торговой компании ООО «Ман».

В 2010–2011 гг. инспекция по итогам выездной проверки доначислила «Ману» 266 млн руб. налога на прибыль и НДС. Как следует из судебных материалов, компания заключила с индивидуальным предпринимателем Бочаровым П. С. взаимные договоры поручения, по которым они могли продавать товары от имени друг друга. Бочаров торговал в том же зале теми же товарами и использовал те же кассы, что и «Ман», но платил ЕНВД. Спор прошел три судебные инстанции, которые выносили разные решения. 27 ноября Верховный суд согласился с ФНС, признав всю выручку Бочарова выручкой торговой компании. Представитель «Мана» не ответил на запрос «Ведомостей».

Опасный прецедент для сетей, говорят юристы. Топорные схемы разделения компании и ее денежных потоков уже давно не используются, отмечает Александров. Чаще идут по тому же пути, что и «Ман»: часть бизнеса формально передается предпринимателю, указывает старший юрист Herbert Smith Freehills Сергей Еремин. Способов передать потом выручку без выплаты налогов много, объясняет человек, близкий к ФНС: заем, переуступка прав требований, договор о поставке товара. Выросло количество дел, связанных с арендой, говорит Виктор Андреев из «Щекин и партнеры»: торговый центр сдает помещение по заниженной стоимости зависимому предпринимателю, а он уже по реальной – арендодателю и платит с маржи всего 6% налогов.

Случается, что компании вынуждены заключать соглашения с предпринимателями, говорит сотрудник крупной торговой сети: например, у них могут быть прямые контракты на поставку товаров. В таких случаях используются одни кассовые аппараты и даже сотрудники. Но важно составлять договор так, чтобы были очевидны деловые цели, отмечает партнер Deloitte Раиса Алексахина. Нижестоящие суды будут ориентироваться на решение Верховного суда, говорит Андреев, оно может спровоцировать рост проверок.

Представители торговых сетей «Лента», «Ашан», Х5 не ответили на запросы «Ведомостей». Налоговые вопросы возникают постоянно, признает гендиректор компании Praktika Development и президент Российского совета торговых центров Булат Шакиров: компании пытаются максимально оптимизировать налоговые выплаты из-за роста налоговой нагрузки. Из-за торгового сбора, роста налога на имущество, снижения покупательной способности у ритейлеров все больше проблем, жалуется он.

Он напомнил, что первые дни работы система "Платон" испытывала сложности. "Мы это не скрывали. Признаем. Сейчас нами проводится проверка, как действовал концессионер в данных условиях, потому что за каждое нарушение (сайт не работает, время ожидания call-центра… и так далее), за все предусмотрены финансовые санкции", — сообщил Старовойт в субботу.

По его словам, Росавтодор практически на третий день работы уведомил в установленном порядке концессионера о начале проведения проверки. "После окончания проверки мы, наверное, известим всех пользователей о ее результатах и возможных штрафных санкциях, которые, возможно, будут применены к концессионеру", — пояснил глава ведомства.

Старовойт добавил, что в первые дни работы системы "Платон" был основной наплыв тех, кто регистрируется в системе, и проблемы были связаны в основном с этим.

"Потому что многочисленные обращения на сайт были с одной стороны, с другой стороны была проведена хакерская атака. До сих пор специалисты, работающие в этой области, выясняют, как это было сделано, откуда и (кто) возможный заказчик, с другой стороны мы видели и технические недоработки", — констатировал глава Росавтодора.

Система "Платон" заработала в России с 15 ноября. Она взимает плату за проезд с грузовиков грузоподъемностью больше 12 тонн. Теперь большегрузы будут платить 1,53 рубля за каждый пройденный километр по федеральным трассам. При этом с 1 марта 2016 года плата составит 3,06 рубля за километр. Деньги должны пойти в дорожный фонд в виде компенсации за разрушение трасс тяжелыми автомобилями. Внедрение системы натолкнулось на социальные протесты и сопровождалось техническими накладками.

Кассовый эксперимент налоговики уже обкатали в четырех регионах: в Москве, в Татарстане, в Московской и Калужской областях. Теперь ждут поддержки законодателей и готовы распространить новацию на всю страну уже сейчас. Но и бизнесу надо дать время подготовиться, пояснил Мишустин.

С февраля 2017 года эта система контрольно-кассового учета станет обязательной для большинства компаний, а в перспективе ее совместят с системой учета и возмещения налога на добавленную стоимость.

Покупатели в свою очередь с помощью приложений на смартфонах смогут сохранять кассовые чеки, а при необходимости, через интернет, наводить справки в ФНС о купленных продуктах, товарах и услугах. А наиболее бдительные информировать налоговиков о несоответствии в учете. "Будет понятная всем бизнес- среда, налоговая культура", - пояснил Мишустин.

Разговор этот состоялся на ХI Всероссийском налоговом форуме в Торгово-промышленной палате. Говорили и о том, что среди зарубежных коллег наша налоговая служба сегодня считается законодательницей мод в электронных сервиса.

17 миллионов налогоплательщиков, физлиц, по собственной инициативе, пользуются "Личным кабинетом", подают декларации, получают онлайн платежки, оплачивают налоги, оформляют налоговые вычеты, исправляют в своей налоговой истории ошибки. По словам Михаила Мишустина, грязных данных, благодаря гражданам, все меньше.
А с помощью "Личного кабинета" налогоплательщиков юридических лиц налоговики до минимума сократили общение с компаниями.

"Если физические лица умеют пользоваться личными кабинетами, вовремя платят налоги, а компании из 12 критериев налоговых рисков, которые утверждены ФНС, ни один не нарушают, то к нам ходить не надо. И мы к вам не придем", - пообещал Мишустин. По его словам, из миллиона проверок, которые проводят в России контролеры, на долю налоговиков приходится лишь 34 тысячи.

А в целом ФНС ставит цель перевести общение с посетителями на бесконтактную форму. Действует единый бесплатный телефонный номер 8-8002222222 для всех налогоплательщиков. "Я сам часто звоню по нему, задаю вопросы, проверяю, профессионально ли дают ответы, 19 из 21 ответа меня устроили", - рассказал Мишустин. И посоветовал в случае чего звонить.

На форуме Михаил Мишустин предупредил бизнес и граждан о непростой ситуации, к которой вскоре приведут налоговые новшества стран ОЭСР. По словам Мишустина, с 2017 года вступит в силу стандарт отчетности, по которому банки США, Испании, Франции, Великобритании, России и других стран начнут в автоматическом режиме обмениваться с налоговыми органами информацией. И если граждане-резиденты вовремя не привяжут свои активы к налоговым службам собственных государств, то их счета могут арестовать, а против их владельцев возбудить уголовные дела.

По словам главного налоговика страны, мир сужается, страны идут в одно правовое поле. В этом смысле закон о добровольном декларировании доходов и деофшоризация приобретают крайнюю актуальность, привлек внимание Мишустин к теме амнистии капиталов.

И ответил на другие вопросы бизнеса. Например, дал понять, что налоговики обладают всеми возможностями качественно администрировать социальные страховые взносы и не против возвращения под свое крыло прежней системы их сбора. "База одинаковая - фонд заработной платы", - пояснил Мишустин.

Он также развеял слух о механическом слиянии ФНС и Федеральной таможенной службы, других фискальных служб. "Пока решение не принято я искренне вам говорю",- сказал он. Но о том, что произойдет информационно-технический обмен системами отрицать не стал. На эту тему заседание в Минфине уже состоялось.

Речь идет о внесении изменений в Налоговый кодекс, которые уточняют понятие "сельскохозяйственный производитель" и, как следствие, расширяют категорию плательщиков единого сельхозналога. Напомним, организации, которые сегодня платят ЕСХН, освобождены от налога на прибыль и налога на имущество. Индивидуальные предприниматели - от НДФЛ и налога на имущество физлиц. Кроме того, и те, и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте).

По мнению Минсельхоза, категорию плательщиков ЕСХН нужно расширить за счет аграриев, имеющих избыточные мощности и помимо работы на собственной земле, оказывающих услуги по обработке почвы, уходу за посевами, заготовке кормов и уборке зерновых культур другим участникам сельхозрынка. При этом в поправках есть условие, что в общем доходе от реализации товаров доля дохода от продажи произведенной этими аграриями сельхозпродукции, должна составлять не менее 70 процентов.

Поправками к законопроекту предусмотрена возможность отнесения к сельскохозпроизводителям также организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих только вспомогательные услуги в области сельского хозяйства. Опять же при условии сохранения доли от оказания таких услуг в размере 70 процентов общего дохода.

Подумать о расширении категории плательщиков ЕСХН еще весной предложила группа депутатов Госдумы. Авторы инициативы отмечали, что многие производители сельскохозяйственной продукции из-за финансовых трудностей сейчас не имеют необходимого для производственной деятельности парка техники и возможностей для его обновления. Поэтому на рынке востребованы услуги по обработке почвы, уходу за посевами, заготовке кормов и обмолоту зерновых культур. Эти услуги оказывают сельхозпроизводители, имеющие избыточные мощности. При этом для сельскохозяйственных организаций, осуществляющих эти услуги для других организаций, производящих сельскохозяйственную продукцию, выручка от оказания этих услуг не признается сельскохозяйственной выручкой. Это в конечном итоге может привести к потере статуса сельхозтоваропроизводителя и возможности платить налоги по системе ЕСХН.

Именно поэтому депутаты предложили внести изменения в редакцию пункта 2 ст. 346.2 части второй Налогового кодекса РФ, дополнив его пунктом о том, что выручка от оказания услуг по обработке почвы, уходу за посевами, заготовке кормов, уборке зерновых культур и т.д., оказываемых сельхозпроизводителями другим сельхозпроизводителям, приравниваются к сельскохозяйственной выручке.

Законопроект, разработанный депутатами, был принят в июне приняла в первом чтении. Поправки Минсельхоза предложены ко второму чтению законопроекта. (с)

Зачем введена государственная система "Платон"

56% от общего ущерба федеральным трассам приходится именно на тяжеловесный транспорт массой свыше 12 тонн, так как проезд одного такого автомобиля сопоставим с передвижением 25 000 — 50 000 легковушек.
Сегодня государство тратит на дороги примерно 1 трлн рублей ежегодно. Однако ущерб, который наносят грузовики с перевесом всем дорогам, равняется 2,6 трлн рублей. При этом большая доля уплаченного транспортного налога и топливных акцизов сегодня приходится на владельцев легковых автомобилей, которых на конец 2014 года насчитывалось чуть более 40 миллионов, а не на компании-перевозчики, чьи грузовики (а их, по подсчетам, около 1,5-2 млн) в основном и разрушают дороги.
Во многих странах владельцы большегрузов уже не одно десятилетие платят за проезд по дорогам. В Евросоюзе действуют жесткие правила, согласно которым за разрушение дорог платят те, кто их портит и на них зарабатывает. Такое же правило положено в основу российской системы.
Государство на создание системы взимания платы — крупнейшего IT-проекта — не тратит ни единого бюджетного рубля. Система реализуется на основе государственно-частного партнерства полностью за счет средств инвестора, при этом Федеральный дорожный фонд получает новый источник финансирования проектов дорожного хозяйства.

Как участников рынка информировали о введении системы

Информировать владельцев 12-тонников о введении новой системы начали с начала 2015 года. Уже весной проект начали бурно обсуждать в интернете и на профильных офлайн-площадках. Во всех крупных городах России были организованы круглые столы с участием представителей Федерального дорожного агентства, ФКУ "Дороги России", региональных и муниципальных властей, грузоперевозчиков, логистических компаний, бизнес-ассоциаций и других заинтересованных лиц.

Таким образом, о введении платы в счет возмещения вреда было известно заранее

В августе 2015 года ООО "РТИТС" запустило процесс регистрации транспортных средств и их владельцев. Первыми в реестре зарегистрировались крупные компании, затем представители среднего бизнеса. К середине ноября ежесуточно в системе регистрировались 23 тысячи машин. Спустя две недели с момента запуска системы общее количество зарегистрированных автомобилей превысило 600 тысяч, из которых 60% принадлежит юридическим лицам, порядка 13% — индивидуальным предпринимателям, 18% — физическим лицам и 9% — иностранным владельцам.

Основные этапы реализации проекта по работе с пользователями системы

— Август 2015 года — оператор системы (ООО "РТ-Инвест Транспортные Системы") открыл предварительную регистрацию крупных грузоперевозчиков.
— 1 сентября 2015 года — открылся сайт системы www.platon.ru
— 15 сентября 2015 года — начал работу круглосуточный колл-центр системы на русском и английском языках по телефонам горячей линии: 8-800-550-02-02 (для России) и +7-495-540-02-02 (для звонков из-за рубежа).
— 5 октября 2015 года — начало самостоятельной предварительной регистрации пользователей в системе, открытие личного кабинета на сайте www.platon.ru
— 15 октября 2015 года — открылись Центры обслуживания пользователей (в административных центрах или крупных городах).
— 15 ноября 2015 года — начало функционирования системы на федеральных трассах.

Куда идут деньги, собранные системой

Собранные средства пойдут напрямую в Дорожный фонд, откуда будут направлены в качестве трансфертов на региональные дорожные проекты, в том числе, реализуемые на принципах ГЧП. Поступления могут составить около 40 млрд рублей в год. Это позволит к 2019 году привести федеральные автотрассы в нормативное состояние. Такой подход создает комфортные условия для региональных дорожных фондов, т.к. их собственные ресурсы могут быть направлены на реализацию других не менее важных проектов дорожной инфраструктуры на местах.
Система позволит реализовывать сложные объекты дорожного строительства с привлечением частных инвестиций. В ближайшей перспективе предполагается поддержка строительства таких объектов, как Лискинский тоннель в Воронежской области, путепроводов через железнодорожные пути в Тверской и Ленинградской областях, моста "Фрунзенский" в Самарской области и реконструкции моста "Ворошиловский" в Ростове-на-Дону, реконструкции Гоголевского путепровода в Петрозаводске, а также строительства и реконструкции автодорог на Северном Кавказе и многих других проектов.
"Система взимания платы позволит улучшить состояние автомобильных дорог по всей стране, а также ускорить строительство новых автомобильных магистралей. Это положительным образом скажется, в том числе, на удобстве транспортных компаний, значительно ускорит доставку грузов до получателя. Такой подход позволит уравнять конкурентные принципы работы для всех видов транспорта и обеспечить транспортное обслуживание отраслей народного хозяйства", — отметил министр транспорта РФ Максим Соколов.

Насколько соразмерен размер тарифа

С 15 ноября 2015 года до 29 февраля 2016 года включительно тариф для пользователей системы "Платон" составляет 1,5293 рубля за один километр пути. Решением правительства России он был снижен на 59% (ранее тариф составлял 3,73 рубля). С 1 марта 2016 года до 31 декабря 2018 года будет действовать тариф в размере 3,06 руб. за км.
Стоит отметить, что это самый низкий размер платы среди аналогичных систем в Европе. Например, в Австрии ставка доходит до $0,49, в Белоруссии — $0,16. 1,5293 руб. по сегодняшнему курсу — $0,025 — в 6 раз ниже, чем тариф в Белоруссии.

Как пользоваться системой

Для внесения платы грузоперевозчики могут оформить маршрутную карту или получить бесплатное бортовое устройство. Установка такого устройства не является обязательной. Пополнение счета возможно через интернет-сайт системы, терминалы самообслуживания "Платон" и "QIWI", а также в одном из 138 открытых по всей стране офисов. Для оплаты пользователи могут использовать банковские переводы, карты банковских системы, топливные карты E100 и DKV. Для удобства пользователей работает круглосуточная горячая линия на двух языках. Чтобы не спровоцировать транспортный коллапс, при вводе системы для транзитного транспорта были развернуты дополнительные мобильные офисы, вблизи пограничных переходов.

Как взимание платы с "12-тонников" отразится на ценах

Система взимания платы не скажется на росте цен на продовольственные товары, удорожания продуктов потребитель не ощутит.
Перевозчики утверждают, что стоимость перевозок грузов еврофурой в среднем составляет 30 руб. за км. Даже с тарифом 3.06 руб. стоимость составит 33.06 руб. за км, увеличение — менее 10%, при тарифе в 1,53 руб. — менее 5%. Однако, в себестоимости продовольственных товаров стоимость перевозки занимает лишь от 4 до 10%. То есть на конечную цену товара тариф если и повлияет, то в долях процента — менее 1%. Кроме того, в структуре автомобильных грузоперевозок с учетом всего автопарка страны на продовольственные товары приходится лишь 8,5% перевозок, а основная доля перевозимой по автодорогам продукции — около 83% — это навалочные материалы (такие как щебень, песок, вскрышные породы и т.п.) — по данным Invest In Russia.
Введение системы не отразится и на стоимости продуктов повседневного спроса. Вся инфраструктура для производства подобных товаров, как правило, находится поблизости с точками продаж, необходимости в преодолении больших расстояний нет. Условно говоря, хлеб 12-тонниками не возят.
Нельзя сказать, что все перевозчики увеличат тарифы на 1,53 руб. сейчас или на 3, 06 руб. с марта 2016 года. Это высококонкурентный рынок, где, по словам самих перевозчиков, очень много "черных" игроков, которые демпингуют, не хотят платить налоги и мешают нормальному развитию бизнеса. Опыт прибалтийских компаний, например, показывает, что от введения дорожных сборов их фрахты не повышаются — наоборот, в условиях огромной конкуренции они постоянно снижаются.

Какие штрафы грозят нарушителям закона

Минтрансом России совместно с депутатами Государственной Думы проработаны поправки в Кодекс об административных правонарушениях. Согласно данным поправкам водители 12-тонников, принадлежащих российским перевозчикам, будут освобождены от штрафов за невнесение платы за проезд. Депутаты также предложили снизить размер штрафа для владельцев грузовиков до 5 тыс. рублей, а за повторное нарушение установить их на уровне 10 тыс. рублей.
Система контроля работает полностью в автоматическом режиме. Водителей на дороге никто не может проверить, распечатывать маршрутные карты и предъявлять их на дороге не надо. Система контроля определяет наличие за конкретным автомобилем оформленной маршрутной карты или установленного бортового устройства. Решение о привлечении нарушителя к ответственности осуществляется ГИБДД на основе данных средств фото- видеофиксации.
На данный момент система контроля включает в себя 100 машин мобильного контроля и 20 рамок на территории Московской и Калужской областей. В течение следующих полутора лет на федеральных дорогах страны будет установлена ещё 461 рамка стационарного контроля.

Правовая основа проекта

Система взимания платы с 12-тонников введена на территории России с 15 ноября 2015 года на основании ФЗ от 06.04.2011 №68. Проект реализуется совместно Федеральным дорожным агентством (Росавтодор) и ООО "РТ-Инвест Транспортные Системы" по схеме контракта жизненного цикла, предусматривающего обязательства Концессионера по созданию системы взимания платы за счет собственного и заемного финансирования с ее последующим содержанием и эксплуатацией.
ООО "РТ-Инвест Транспортные Системы", как оператор системы, обеспечивает полный цикл создания системы взимания платы: проектирование, создание и ввод в эксплуатацию, эксплуатацию и модернизацию системы. Общий срок реализации проекта — 13 лет с даты подписания Концессионного соглашения (29.09.2014).

Объекты и элементы системы:

— Центр управления и мониторинга, включая Центр обработки данных (Единственный дата-центр в собственности государства, который обладает сертификатом на соответствие уровню отказоустойчивости Uptime Institute Tier III);
— 138 Центров обслуживания пользователей;
— Геоинформационная система и автоматизированная система расчетов;
— Система мобильного контроля (100 автомобилей);
— Рамки системы стационарного контроля с установленным оборудованием (в количестве 481 единицы);
— Интернет-сайт;
— Колл-центр;
— Терминалы самообслуживания — около 500 шт.
— Партнерская терминальная сеть QIWI — 149 тыс. шт.;
— Бортовые устройства;
— Маршрутные карты.

Налог на прибыль владельцев транспортных средств в рамках системы взимания платы

Минфин РФ (в письме от 27 ноября) поясняет, что плата за проезд 12-тонников по федеральным трассам носит компенсационный характер и должна учитываться в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль. Ведомство ссылается на пункт 1 статьи 252 и пункт 49 статьи 264 Налогового кодекса РФ, согласно которому при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. В данном случае подтверждением внесения платы являются любые документы владельца транспортного средства, подтверждающие перечисление денег на специальный счет оператора.

Система "Платон" заработала в России с 15 ноября. Она взимает плату за проезд с грузовиков грузоподъемностью больше 12 тонн. Теперь большегрузы будут платить 1,53 рубля за каждый пройденный километр по федеральным трассам. При этом с 1 марта 2016 года плата составит 3,06 рубля за километр. Деньги должны пойти в дорожный фонд в виде компенсации за разрушение трасс тяжелыми автомобилями. Внедрение системы сопровождалось жалобами на технические накладки.

Поправки вносятся в Кодекс об административных правонарушениях: неоплата сбора повлечет штраф в 5 тысяч рублей с водителя, а в случае фиксации нарушения камерами — на собственника автомобиля. Повторное нарушение обойдется в 10 тысяч рублей. Изначально предполагался штраф в 450 тысяч рублей на юридических лиц.

Поправки также вносятся в закон "Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности". Они устанавливают, что для движения по федеральным трассам большегрузы должны заплатить сбор для возмещения вреда дорогам.

Согласно другим поправкам, не будет наказываться движение без оплаты по федеральной трассе на машине, въехавшей в Россию из-за рубежа, если машина прошла не более 50 километров от границы и водитель успел оплатить сбор до рассмотрения дела об этом правонарушении.

Если нарушения были зафиксированы камерами несколько раз за сутки, собственник будет привлекаться к ответственности только за первое зафиксированное за день нарушение.

Закон также предусматривает задержание большегруза, принадлежащего иностранным перевозчикам, собственникам или владельцам, для обеспечения уплаты административного штрафа.

Закон поступает на подпись президенту.

Как сообщил на заседании Совфеда замминистра транспорта Николай Асаул, штраф в размере 465 тысяч рублей так и не был выписан ни одному дальнобойщику. "Таким образом, от этих высоких штрафов пострадавших нет", — констатировал он.

В свою очередь, спикер Совфеда Валентина Матвиенко, обращаясь к замминистра, посоветовала ему обсудить ситуацию вокруг системы "Платон" и штрафов с самими дальнобойщикам. "Идите, встречайтесь с водителями, с людьми. Не с политиканами, которые присосались к этой ситуации. Объясняйте им, убеждайте их", — заявила она.

Газета "Коммерсант" ранее написала, что 20 производителей продовольствия и ритейлеров направили премьеру РФ Дмитрию Медведеву обращение о вероятности существенного роста цен из-за системы "Платон" в преддверии Нового года, особенно на социально значимые товары.

"В письме (ассоциаций производителей, ритейлеров и игроков рынка) содержится информация, что из-за внедрения системы могут подняться цены на товары существенным образом перед Новым годом. Это не так. Эффект от внедрения системы ("Платон" — ред.) на цены может быть, но он минимальный, и по всем расчетам по подавляющем большинству товаров речь идет о десятых долях процента", — пояснил Дворкович.

Система "Платон" заработала в России с 15 ноября. Она взимает плату за проезд с грузовиков грузоподъемностью больше 12 тонн. Теперь большегрузы будут платить 1,53 рубля за каждый пройденный километр по федеральным трассам. При этом с 1 марта 2016 года плата составит 3,06 рубля за километр. Деньги должны пойти в дорожный фонд в виде компенсации за разрушение трасс тяжелыми автомобилями.

"Речь не идет о том, что мы будем обсуждать какой-либо мораторий или отмену этой системы. Мы должны обсудить, с какими проблемами сталкиваются производители и перевозчики, и найти быстрые пути их решения", — отметил вице-премьер.

Принятые советом заочно рекомендации содержатся в письме главы СПЧ Михаила Федотова, которое было размещено на сайте совета в пятницу. Кроме рекомендаций в письме есть и претензии.

В письме предлагается рассмотреть возможность полной отмены системы "Платон" при создании оптимальной альтернативы. С такими рекомендациями в ведомстве не согласны. "Мнение господина Федотова относительно функционирования системы "Платон", к сожалению, является абсолютно конъюнктурным. Естественно, по каждому пункту он получит аргументированный ответ", - заявил Соколов. "Вообще-то, - добавил он, - этот вопрос к теме обеспечения прав и свобод граждан отношения не имеет".

"Наша же цель, напротив, заключается в том, чтобы создать в стране современную, удобную и доступную абсолютно для всех ее граждан дорожную систему", - сказал министр.

«При выплате дохода иностранному получателю, фактическим правом на который обладает российское физическое лицо, российский налоговый агент обязан удержать с суммы такой выплаты соответствующую сумму налога на доходы физических лиц», — предписывает в письме господин Трунин.

Как поясняет партнер международной консалтинговой группы KPMG Михаил Орлов, новшество коснется всех «неторговых» переводов иностранцам, которые перечислены в ст. 309 Налогового кодекса: это дивиденды от российских организаций, процентные платежи по выданным российским компаниям займов и роялти.

— Минфин уже года четыре добивается такого возможности, — говорит он. — В настоящее время во многих юрисдикциях благодаря соглашениям об избежании двойного налогообложения ставки налога на дивиденды составляют 5–10%, а роялти и процентные платежи по займам налогом вообще не облагаются. Это дает возможности для налоговой оптимизации внутри России. После принятия закона о контролируемых иностранных компаниях (376-ФЗ) такое право у Минфина появилось, кроме того, в большинстве соглашений об избежании двойного налогообложения говорится, что льготы предоставляются только резидентам соответствующих стран. А если конечным получателем доходов является российский гражданин, то к нему применяются обычные налоговые ставки.

— По смыслу введенных законом 376-ФЗ норм не должна допускаться оптимизация налогов российских граждан при выводе капитала за рубеж, если они большую часть времени живут в России, имеют здесь центр жизненных интересов (семью, основной бизнес, работу, недвижимость и т.п.), — соглашается внутренний аудитор GSL Law & Consulting Илона Валлен. — В рассматриваемой ситуации они приравниваются к остальным налогоплательщикам РФ.

Согласно ЕГРЮЛ, из 500 крупнейших российских компаний 261 принадлежат фирмам в иностранных юрисдикциях. Например, 67% компании «Мечел» контролируется кипрскими компаниями Calridge Ltd, Bellasis Ltd, Cyberwood Ltd, Actiondeal Ltd, Armolink Ltd, бенефициаром которых является бизнесмен Игорь Зюзин. Его неоднократно обвиняли в выводе прибыли из-под российского налогообложения через различные офшорные налоговые схемы. За первое полугодие 2015 года выручка «Мечела» составила $2,3 млрд.

Голландской Mastercroft S.a.r.l. принадлежат крупнейшие российские металлургические активы, в том числе Нижнетагильский меткомбинат (НТМК), которому, в свою очередь, на 99,9% принадлежат Западно-Сибирский металлургический комбинат, «Евразруда» и «Южкузбассуголь». Контролируется бизнесменами Романом Абрамовичем и Александром Абрамовым. Выручка группы в 2014 году составила $13 млрд.

Бизнесмен Алексей Мордашов контролирует российскую «Северсталь» также через цепочку кипрских офшоров (Astroshine Ltd, Loranel Ltd, Rayglow Ltd). В 2014 году компания принесла своему владельцу $8,3 млрд выручки.

По статистике Федеральной налоговой службы, в 2014 году российские компании заплатили своим зарубежным материнским фирмам свыше 1 трлн рублей дивидендов. С основной части этих сумм (732 млрд рублей) был заплачен налог в 5%. По ставке от 5 до 10% облагались дивиденды в 117 млрд рублей, под ставку выше 10% попали дивиденды на сумму 101,5 млрд рублей.

Больше половины этой суммы получили кипрские компании (481,7 млрд рублей), на втором месте — Королевство Нидерландов (194,5 млрд рублей), на третьем — Германия (93,5 млрд рублей). Соответственно, если будет доказано, что конечными получателями здесь являются российские граждане, только из-за увеличенной ставки по дивидендам доходы федерального бюджета увеличатся на 50–70 млрд рублей.

Суммы по перечисленным лицензионным и процентным платежам компании не раскрывают. Однако эта сфера постоянно находится под контролем ФНС. Так, в конце 2014 года ФНС потребовала от российской «дочки» концерна Oriflame доплатить 1,2 млрд рублей налогов: налоговики посчитали, что компания вывела всю свою прибыль из-под российского налогообложения под видом лицензионных платежей (роялти). Суд встал на сторону ФНС.

Как отмечает партнер адвокатского бюро «Линия права» Сергей Калинин, теперь под подозрение попадут все доходы иностранных компаний, которые они получили, пользуясь пониженными ставками налога, предусмотренными международными соглашениями.

— Право на льготы по международному соглашению имеет только лицо, являющееся фактическим получателем дохода, то есть не выступающее номинальным получателем или кондуитом. Это один из основополагающих принципов международного налогообложения, — подчеркивает он. — При этом нельзя забывать, что глубина налоговой проверки — 3 года, так что проверены могут быть любые переводы в этот период.

Ситуация может побудить предпринимателей более активно использовать объявленную амнистию капиталов, добавляет председатель комитета «Деловой России» по налогам Марина Зайкова.

— С 2017 года по международным соглашениям налоговые органы [крупнейших стран] начнут информировать друг друга о бенефициарах компаний, — говорит она. — Поэтому от налоговых органов нельзя будет спрятаться даже с помощью таких непрозрачных структур, как траст.

Пресс-служба Минфина отказалась от комментариев по данной теме.